竹山公司地址:湖北省竹山縣城關(guān)鎮(zhèn)國(guó)際綠松石城13號(hào)樓
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各部門(mén)、分公司、項(xiàng)目部:
自2016年5月1日國(guó)家全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái),稅務(wù)方面很多業(yè)務(wù)發(fā)生了變化,到目前已漸漸度過(guò)營(yíng)改增的過(guò)渡期。為響應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)建筑業(yè)“營(yíng)改增”的相關(guān)要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,現(xiàn)就項(xiàng)目部開(kāi)具工程款發(fā)票涉及事項(xiàng)告知如下:
1、新項(xiàng)目,合同簽訂甲供材,按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法國(guó)稅增值稅適用3%稅率,加上地稅應(yīng)交附加稅及所得稅,稅率一共是5.75%;未簽訂甲供材的,按一般計(jì)稅方法國(guó)稅增值稅適用11%稅率,加上地稅應(yīng)交附加稅及所得稅,稅率一共是13.23%。
2、項(xiàng)目部需要開(kāi)工程發(fā)票進(jìn)賬時(shí),需先將所進(jìn)工程款金額相應(yīng)的全額稅款打入公司賬戶(hù)(譚震:6214 6626 5088 7777 建行湖北省十堰市分行東岳分理處/譚順平:6215 2305 0097 9191 竹山農(nóng)商行柳林支行),并提供所開(kāi)工程款發(fā)票相應(yīng)金額的55%材料發(fā)票(如:機(jī)械租賃、機(jī)械加油柴油、水泥、鋼筋、沙石等,沒(méi)有發(fā)票的需要自行到稅務(wù)局圓票)及35%人工明細(xì)表(工人工資每人每月不超過(guò)3500元)。
3、當(dāng)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法增值稅稅率為11%時(shí),所提供的材料發(fā)票(鋼筋、水泥、砂石料等)必須是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上面的稅額相當(dāng)于現(xiàn)金,可以抵減工程款發(fā)票上的稅額;如果采用一般計(jì)稅方法材料發(fā)票又無(wú)法提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),就必須提供增值稅普通發(fā)票,材料發(fā)票提供增值稅普通發(fā)票時(shí)稅額不能抵減,只能抵減成本。
4、項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅即簽訂甲供材、清包工合同增值稅稅率為3%時(shí),需及時(shí)將合同提供給財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)將合同拿到國(guó)稅局備案,此時(shí)所提供的材料發(fā)票(鋼筋、水泥、砂石料等)必須是增值稅普通發(fā)票,因已采用簡(jiǎn)易計(jì)稅3%稅率,所以稅額就不存在抵減的問(wèn)題。
5、一般計(jì)稅時(shí)所提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的材料款必須從公司公戶(hù)走賬打給材料供應(yīng)商,并提供相應(yīng)的采購(gòu)合同。不管提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票,項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人必須保證所提供的發(fā)票真實(shí)有效,一旦查出虛假發(fā)票,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將承擔(dān)所有的法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失。
6、如有任何疑問(wèn),請(qǐng)致電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行咨詢(xún):
0719-4227656楊會(huì)計(jì)(竹山公司) 0719-8122568肖會(huì)計(jì)(十堰公司)
望各負(fù)責(zé)人盡數(shù)知悉并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行!
國(guó)瑞(湖北)建工集團(tuán)有限公司開(kāi)票信息
納稅人名稱(chēng):國(guó)瑞(湖北)建工集團(tuán)有限公司
納稅識(shí)別號(hào):91420323790582462Y
開(kāi) 戶(hù) 銀行:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行竹山支行人民路分理處
開(kāi)戶(hù)行賬號(hào):17211901040004305
地 址:竹山縣城關(guān)鎮(zhèn)國(guó)際綠松石城13號(hào)樓
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二0一七年十月十八日
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